Die Tax Compliance zielt darauf ab, einen neuen Beziehungsrahmen zwischen Steuerzahlern und Steuerbehörden zu schaffen, an dem auch die Fachleute (Rechtsanwälte, Steuerberater, Unternehmensberater, Verwalter usw.) beteiligt sind, die ihre Kunden in Steuerfragen beraten und ihre Steuerangelegenheiten planen und verwalten.
Einige Maßnahmen haben nationalen Charakter, wie beispielsweise die von AENOR veröffentlichte Norm UNE 19602 zur Steuer-Compliance. Andere Maßnahmen sind internationaler Art, wie die Richtlinie 2018/822 des Rates, vom 25. Mai 2018, besser bekannt als DAC 6, welche neue Verpflichtungen beinhaltet, die vor dem 31. Dezember 2019 in die einzelstaatlichen Vorschriften aufgenommen werden müssen.
Die Norm UNE 19602: Ein sicherer Rahmen für die ordnungsgemäße Erfüllung der Steuerpflichten
Die Norm legt eine Reihe von Anforderungen und Empfehlungen fest, mit denen ein System zur Kontrolle von Steuerrisiken eingerichtet werden soll, dessen Befolgung den Steuerbehörden einen klaren Willen zur Einhaltung der steuerlichen Verpflichtungen beweist. Zu den herausragenden Merkmalen dieser Norm gehören:
- Verfahrens -und Interpretationsrisiken, die durch die Anwendung der Norm vermieden werden können
- Anpassung der Compliance-Systeme an die Norm zertifiziert Glaubwürdigkeit
- Die Ernennung eines Tax Compliance Officer, mit Verantwortung und Autorität, zur Erfüllung der steuerlichen Verpflichtungen
- Anwendung geeigneter Kontrollen, um das Eintreten von Eventualitäten zu verhindern
- Einführung von Informanten als Kommunikationsweg bei Verstößen und Ordnungswidrigkeiten, die die Vertraulichkeit und Anonymität der betroffenen Personen gewährleisten, und Verbot jeglicher Art von Repressalien
DAC 6: Neue informationspflichten der Steuerberater zur Finanzplanung ihrer Kunden
Die am 25. Juni 2018 in Kraft getretene Richtlinie 2018/822 (DAC 6) und die darin festgelegten neuen Verpflichtungen müssen vor dem 31. Dezember 2019 in die innerstaatlichen Vorschriften aufgenommen werden. Das Finanzministerium hat mit der, in der DAC 6 festgelegten, normativen Umsetzung begonnen, und am 20. Juni 2019, auf der Webseite die Projekte zur Änderung des Allgemeinen Steuerrechts und des Königlichen Dekrets 1065/2007, veröffentlicht.
Die Mittelspersonen (Berater, Rechtsanwälte, Verwalter usw.) müssen über die aggressiven Steuerplanungsmechanismen ihrer Kunden, die ab dem 25. Juni 2018, dem Datum des Inkrafttretens der DAC 6, durchgeführt wurden, informieren. In manchen Fällen obliegt die Informationspflicht dem Steuerpflichtigen.